美國著名科學(xué)家、政治家本杰明.富

蘭克林說過：“世界上只有兩件事是不

可避免的，那就是稅收和死亡”

理念1：

           建立稅收是1，利潤是0的理念   

           1+000000000。。。。。。

理念2：

           稅不是帳做出來的，而是業(yè)務(wù)做出來的

理念3： 

           防范稅務(wù)風(fēng)險老總是源頭

           開展稅收籌劃老總是大頭

理念4： 

          合法籌劃節(jié)稅、創(chuàng)造健康利潤

         （怎樣才叫為自己賺錢？）

（1）注冊資本不當(dāng)帶來損失——認(rèn)繳制的陷阱

1、償還債務(wù)問題；

2、企業(yè)貸款支付問題：未到位資金等額的借款，其利息支出不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除；

3、轉(zhuǎn)讓股權(quán)個人所得稅問題：是否到位影響股權(quán)轉(zhuǎn)讓時的個人所得稅計算

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用）*20%

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時如何才能不糾結(jié)稅

個人所得稅=（轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額-財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用）*20%

總局公告2014年第67號

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定。

符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

1、能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；

2、繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；

3、相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

（3）經(jīng)營環(huán)節(jié)——增值稅

增值稅稅負(fù)率，是升還是降？

稅負(fù)率=應(yīng)交增值稅/銷售收入（不含稅）

1、提高成本結(jié)算發(fā)票取得專票的比例

一般納稅人6%

  小規(guī)模納稅人3%

2、辦公用品及其他發(fā)票盡量取得專用發(fā)票

辦公用品進(jìn)項13%；

其他發(fā)票：

*標(biāo)書報名費(fèi)3%或6%；

高鐵票、飛機(jī)票9%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進(jìn)項）；

汽車票3%（僅限公司員工發(fā)生，可抵進(jìn)項）;

客運(yùn)服務(wù)發(fā)票（滴滴打車）3%；

過路費(fèi)發(fā)票3%或5%；

其他辦公費(fèi)用發(fā)票等

3、減少增值稅額的資金占用，加快應(yīng)收回款

應(yīng)收款回收期越久，意味著增值稅額墊支越久，資金使用效率下降

政策要點(diǎn)：

1.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入， 按照“偶然所得”項目征個稅。

2.將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人，受贈人按照 “偶然所得”項目征個稅。

（注：符合條件的免稅）

3.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品

（包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同），以及企業(yè)在年會、座談會 、慶典以及其他活

動中向本單位以外的個 人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照 “偶然

所得”項目征個稅；

但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的 消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠

券等禮品 除外。

新個稅法：移民清稅(對高凈值人士的制約）：

1.移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。

注：當(dāng)年，以前年度欠稅情況。

2.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報

社保入稅管理趨勢分析

“成熟一省、移交一省”

穩(wěn)步推進(jìn)社保費(fèi)征收體制改革:

1.企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，“成熟一省、移交一省”；

2.機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi) 征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)。

樹立正確的發(fā)票理念

發(fā)票珍貴堪比人民幣，丟失發(fā)票如丟錢：

即使是已經(jīng)作廢的發(fā)票或是正常開具的剪貼發(fā)票存根聯(lián)，也有5年的保存期，需要妥善保管，否則要被處以最高3萬元罰款。

貨物流、資金流、發(fā)票流、合同流一致。

1、內(nèi)控制度要健全

2、人員培訓(xùn)要到位

3、采購與銷售是重點(diǎn)

4、規(guī)避關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險

5、風(fēng)險早處置，雷區(qū)不能碰